Ejercicio De Opciones De Acciones Y Amt

Ejercicio de opciones de compra de acciones El ejercicio de una opción de compra de acciones significa la compra de las acciones ordinarias de issuerrsquos al precio fijado por la opción (precio de la subvención), independientemente del precio de la acción al momento de ejercer la opción. Consulte Acerca de Opciones de Stock para obtener más información. Consejo: El ejercicio de sus opciones de acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Las implicaciones fiscales pueden variar ampliamente ndash asegúrese de consultar a un asesor de impuestos antes de ejercer sus opciones sobre acciones. Opciones al ejercitar opciones de compra de acciones Normalmente, tiene varias opciones al ejercitar sus opciones de compra de acciones: Mantenga sus opciones de compra Si cree que el precio de las acciones aumentará con el tiempo, podrá aprovechar la naturaleza a largo plazo de la opción y esperar a Ejercitarlos hasta que el precio de mercado de la acción del emisor exceda el precio de la subvención y usted siente que está listo para ejercer sus opciones sobre acciones. Sólo recuerde que las opciones de acciones expirarán después de un período de tiempo. Las opciones sobre acciones no tienen valor después de su vencimiento. Las ventajas de este enfoque son las siguientes: el atraso de suya demora cualquier impacto fiscal hasta que ejerza sus opciones sobre acciones, y la apreciación potencial de la acción, lo que amplía la ganancia cuando se ejercen. Inicie una transacción de ejercicio y retención (efectivo por acción) Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de las acciones de su compañía y luego retenga las acciones. Dependiendo del tipo de opción, es posible que deba depositar efectivo o pedir prestado en margen utilizando otros valores de su Cuenta Fidelity como garantía para pagar el costo de la opción, las comisiones de corretaje y los honorarios e impuestos (si se aprueba el margen). Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. Inicie una transacción de Ejercicio-y-Venta-a-Cobertura Ejerza sus opciones sobre acciones para comprar acciones de su acción de la compañía, luego venda justo lo suficiente de las acciones de la compañía (al mismo tiempo) para cubrir el costo de la opción de compra, impuestos y comisiones de corretaje Y los honorarios. Los ingresos que reciba de una transacción de ejercicio-y-venta-a-cubierta serán acciones de acciones. Usted puede recibir una cantidad residual en efectivo. Las ventajas de este enfoque son: los beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo cualquier dividendo) la apreciación potencial del precio de las acciones comunes de su empresa. La capacidad de cubrir el costo de la opción de compra de acciones, los impuestos y las comisiones de corretaje y cualquier comisión con el producto de la venta. Esta transacción, que sólo está disponible en Fidelity si su plan de opciones sobre acciones es administrado por Fidelity, puede ejercer su opción de compra de acciones de la empresa y vender las acciones adquiridas al mismo tiempo Tiempo sin usar su propio dinero en efectivo. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y venta son iguales al valor justo de mercado de la acción menos el precio de la subvención y la comisión de retención y de intermediación de impuestos requerida y los honorarios (su ganancia). Las ventajas de este enfoque son: dinero en efectivo (los ingresos de su ejercicio) la oportunidad de utilizar los ingresos para diversificar las inversiones en su cartera a través de su cuenta Fidelity compañero. Consejo: Conozca la fecha de caducidad de sus opciones de compra de acciones. Una vez que expiran, no tienen ningún valor. Ejemplo de Opción de Compra de Acciones de Incentivo Disqualifying Disposition ndash Acciones Vendidas Antes del Periodo de Espera Especificado Número de opciones: 100 Precio de donación: 10 Valor justo de mercado cuando se ejerce: 50 Valor de mercado justo cuando se vende: 70 Tipo de comercio: El 1 de enero, usted decide ejercer sus acciones. El precio de las acciones es 50. Sus opciones de compra de acciones de 1.000 (100 opciones de acciones x 10 precio de la subvención). Usted paga el costo de la opción de compra de acciones (1,000) a su empleador y recibe las 100 acciones de su cuenta de corretaje. El 1 de junio, el precio de las acciones es de 70. Usted vende sus 100 acciones al valor de mercado actual. Cuando usted vende acciones que fueron recibidas a través de una transacción de opciones sobre acciones debe: Notificar a su empleador (esto crea una disposición de descalificación) Pagar el impuesto sobre la renta ordinario sobre la diferencia entre el precio de la subvención (10) y el valor de mercado completo en el momento del ejercicio 50). En este ejemplo, 40 por acción, o 4.000. Pague el impuesto sobre ganancias de capital sobre la diferencia entre el valor de mercado total en el momento del ejercicio (50) y el precio de venta (70). En este ejemplo, 20 por acción, o 2.000. Si hubiera esperado a vender sus opciones sobre acciones durante más de un año después de que se ejercieran las opciones sobre acciones y dos años después de la fecha de concesión, pagaría ganancias de capital, en lugar de ingresos ordinarios, sobre la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Siguientes pasos ISOs de ejercicio Reglas de impuestos que se aplican cuando se ejerce una opción de acciones de incentivo. Una de las principales diferencias entre las opciones de acciones de incentivos (ISO) y las opciones de acciones no calificadas es que usted no tiene que informar los ingresos de compensación cuando se ejerce una ISO. Pero puede que tenga que pagar una cantidad significativa de impuestos de todos modos, debido al impuesto mínimo alternativo (AMT). La descripción de esta página presupone que usted está usando dinero en efectivo (no acciones) para ejercer su ISO, y que tendrá la acción durante algún tiempo, en lugar de venderla inmediatamente. Las páginas posteriores se ocupan de las consecuencias fiscales del ejercicio sin efectivo, el ejercicio con las acciones que ya posee y la disposición de las acciones que adquirió utilizando una ISO. Tratamiento tributario regular Para efectos del impuesto regular sobre la renta, el ejercicio de una opción de compra de incentivos es un no evento. No hay impuestos de hecho, nada que informar sobre su declaración de impuestos cuando se ejerce una ISO. Esto es dramáticamente diferente del tratamiento de opciones no calificadas. Generalmente usted reporta un ingreso de compensación igual a la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción y el monto pagado bajo la opción cuando usted ejercita una opción no calificada. Debido a que usted no informe ningún ingreso cuando usted ejercita un ISO, su base para el stock que adquirió es simplemente la cantidad que pagó por él. Su período de tenencia comienza el día en que adquiera la acción: no puede incluir el período durante el cual tuvo la opción. Impuesto mínimo alternativo Tanto para las buenas noticias. La mala noticia es que el ejercicio de una opción de incentivo de acciones da lugar a un ajuste en virtud del impuesto mínimo alternativo. El ajuste es precisamente la cantidad que usted habría informado como ingresos de compensación si ejerció una opción no calificada en lugar de una ISO. En otras palabras, es igual al monto por el cual el valor justo de mercado de la acción excede el monto que pagó por ella (también conocido como el diferencial o el elemento de negociación). Para obtener más información, consulte el apartado Ejercicio de opciones sobre acciones no calificadas. El ajuste AMT tiene tres consecuencias. Primero y lo más obvio, usted puede tener que pagar AMT en el año que usted ejercita una opción de acción del incentivo. Theres ninguna manera de determinar la cantidad de youll de AMT paga simplemente mirando la cantidad del elemento del negocio cuando usted ejercitó su opción. El elemento de negociación en su ejercicio de un ISO puede ser el evento que desencadena la responsabilidad de AMT, pero la cantidad de responsabilidad depende de muchos otros aspectos de su declaración de impuestos individuales. Usted puede encontrar que usted puede ejercitar algunos ISOs sin pagar ninguna AMT en absoluto. Si su elemento de la negociación es grande, usted debe esperar pagar AMT tan grande como 28 o más del elemento del negocio. (La tasa máxima para la AMT es de 28, pero el impuesto resultante de un solo artículo grande puede ser mayor que ese porcentaje debido a la interacción de varias características del impuesto mínimo alternativo). La segunda consecuencia del ajuste AMT es que algunos o Toda su responsabilidad de AMT será elegible para su uso como crédito en años futuros. Este crédito sólo puede utilizarse en años en los que no paga AMT. Su llamado el crédito de AMT, pero reduce su impuesto regular, no su AMT. En el mejor de los casos, el crédito de AMT le permitirá finalmente recuperar todo el AMT que pagó en el año en que ejercitó su opción de acciones de incentivo. Cuando eso ocurre, el único efecto de la AMT fue hacerle pagar el impuesto más pronto, no para hacerle pagar más impuestos de los que habría pagado. Pero por varias razones no puedes contar con ser capaz de recuperar todo el AMT en años posteriores. La tercera consecuencia del ajuste AMT es muy importante y fácil de pasar por alto. Hemos observado anteriormente que las acciones que usted adquiere cuando usted ejercita una ISO tiene una base igual a la cantidad que pagó. Pero la acción tiene una base diferente para propósitos del impuesto mínimo alternativo. La base AMT de las acciones es igual a la cantidad que pagó más la cantidad del ajuste de AMT. Eso significa que usted reportará una cantidad menor de ganancia para los propósitos de AMT cuando vende la acción. Ejemplo: Ejerce una ISO, pagando 35 por acción cuando el valor es 62 por acción. Usted reporta un ajuste AMT de 27 por acción. Más tarde, después de satisfacer el período de tenencia de ISO, usted vende las acciones por 80 por acción. Para los propósitos del impuesto regular de la renta usted divulga la ganancia de 45 por la parte (80 menos 35). Pero para los propósitos de AMT usted divulga la ganancia de solamente 18 por la parte. Su base de AMT es igual a los 35 que pagó más el ajuste de 27 que informó. La diferencia en la cantidad de ganancia reportada puede ayudarle a evitar el pago de AMT en otras ISOs que usted hace ejercicio en el mismo año en que vende este stock o puede ayudarlo a aprovechar el crédito de AMT descrito anteriormente. Si usted pasa por alto la base más alta AMT de esta acción que puede terminar pagando innecesariamente doble impuesto con respecto a su ISO. Consecuencias relacionadas con el ejercicio de opciones sobre acciones El impuesto mínimo alternativo (AMT) puede aplicarse a empleados actuales y ex empleados de compañías privadas cuando ejerzan sus opciones de acciones de incentivos si el valor justo de mercado es mayor que el precio de ejercicio. La AMT puede tener un impacto significativo en efectivo en aquellos que ejercen sus ISOs. Los tenedores de opciones de acciones no cualificadas (NSO) están sujetos a impuestos en el ejercicio si el valor justo de mercado de la acción es superior al precio de ejercicio (8220spread8221). Si deja una empresa y negocia una prórroga en su período de ejercicio que es más de 90 días, entonces sus ISOs se convertirán en opciones de acciones no calificadas. Las ONS suelen asociarse con personas que no son empleados, como contratistas y socios comerciales externos. Por otra parte, los empleadores están obligados a retener por lo menos 25 de la propagación en el momento del ejercicio NSO. Esta retención incluye federal, Medicare, FICA y los impuestos estatales aplicables. Dado que el costo del ejercicio de opciones sobre acciones ya es muy alto, la adición de impuestos hace que toda la inversión sea aún más riesgosa. Una solución para reducir este riesgo es obtener un anticipo del Fondo ESO para cubrir el costo total del ejercicio de sus opciones sobre acciones, incluido el impuesto. Usted conserva potencial de potencial ilimitado sin arriesgar ninguno de su capital personal. Si ejerció sus opciones de acciones de ISO a principios de este año y se preocupa por la carga fiscal del próximo año, entonces ESO es una solución ideal, ya que podemos proporcionar dinero para el AMT y para el costo del ejercicio original. Si la transacción de ESO se produce durante el mismo año fiscal que el ejercicio de sus ISOs, podría haber un ahorro de impuestos sustanciales. Otro beneficio de usar los ingresos de ESO para pagar a AMT es tener créditos de AMT para los años subsiguientes cuando usted no está sujeto a AMT. Este es un resultado muy común porque muchas personas sólo activan a AMT durante el año en el que ejercen un gran bloque de opciones sobre acciones. De manera similar, permitir que ESO pague sus impuestos de retención en un ejercicio de NSO tiene el beneficio indirecto de reducir su responsabilidad de AMT. Usted conserva el título de la acción en una transacción de ESO. También conserva la capacidad de pagar el ESO en cualquier momento antes de que la empresa salga. Para más información sobre cómo ESO puede beneficiarle, por favor póngase en contacto con nosotros. Cómo calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT) Primero calcule su impuesto sin el ejercicio ISO. Usted puede utilizar un programa en línea, como turbotax para libre, siempre y cuando don8217t archivo de la devolución. Si utiliza el Impuesto Turbo, habrá una pregunta similar a, 8220¿Hizo ejercicio y mantenga Opciones de Compra de Incentivos durante el Año Fiscal? 8221 Debe responder 8220No8221 a esta pregunta por ahora. Ahora tome los siguientes pasos: Anote su cantidad total de impuestos tanto para el estado como para el federal. Este es su impuesto básico. Ahora ingrese un ejercicio ISO volviendo a la pregunta donde inicialmente dijo No. Esta vez sí. Anote el número de acciones, el precio de ejercicio y el valor justo de mercado en el momento del ejercicio. Normalmente, usted estaría ingresando esta información del Formulario 3921 del IRS que su compañía le habría enviado en enero del año siguiente a su ejercicio. Al someter ese evento de ejercicio ISO, sus impuestos totales para Federal y Estado deben actualizar inmediatamente. La diferencia, si es que hay alguna, entre esta cifra de impuestos actualizada y sus impuestos de referencia antes mencionados es la AMT asociada con su ejercicio de ISO. Deje que su gerente de cuenta de ESO conozca esta cifra si desea que ESO incluya esta cantidad en su anticipo en efectivo. Tenga en cuenta que las tasas de impuestos pueden cambiar entre el momento de hacer este ejercicio y el momento en que realmente presentar su declaración. Por otra parte, muchos otros factores tales como deducciones, su corchete de impuestos, impuestos estatales de la renta, y ganancias de capital también afectarán su cálculo final de AMT. Dado que el Fondo ESO no tiene forma de saber cómo se verán sus impuestos finales, se le aconseja trabajar con un profesional de impuestos para minimizar el riesgo de no tener suficientes fondos cuando finalmente presentar su declaración de impuestos. El Fondo ESO no está obligado a aumentar su anticipo en efectivo a usted en una fecha posterior.